“如今，95%以上納稅事項(xiàng)可以網(wǎng)上辦理，社保卡、醫(yī)?？ɡU稅退稅都可以通過(guò)手機(jī)實(shí)現(xiàn)，稅收征管改革迎來(lái)更多便利。”近日，省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)了《江蘇省進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》進(jìn)一步推進(jìn)稅收治理能力現(xiàn)代化建設(shè)。今天，江蘇省政府召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)解讀這一文件。

      省稅務(wù)局總審計(jì)師張愛(ài)球就《實(shí)施方案》中納稅人繳費(fèi)人關(guān)心的問(wèn)題做了回答，她表示，省稅務(wù)部門(mén)持續(xù)創(chuàng)新優(yōu)惠政策落實(shí)方式，推動(dòng) “人找政策”向“政策找人”轉(zhuǎn)變：

　　優(yōu)惠政策 無(wú)紙退稅直達(dá)快享

　　稅務(wù)部門(mén)充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)，第一時(shí)間把好消息送到納稅人繳費(fèi)人的桌面上、手機(jī)上。今年，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策一出臺(tái)，稅務(wù)部門(mén)第一時(shí)間由省局通過(guò)電子稅務(wù)局直接推送給全省8.2萬(wàn)戶應(yīng)享優(yōu)惠的納稅人。

　　政策快享。全面推進(jìn)“無(wú)紙化退稅”，實(shí)行“全程網(wǎng)上辦”“一次不用跑”等措施，讓納稅人繳費(fèi)人享受優(yōu)惠政策更輕松、更快捷。今年先進(jìn)制造業(yè)實(shí)施增值稅留抵退稅擴(kuò)圍，規(guī)劃出的退稅辦理最短路徑，跑出了政策快享的加速度，二三季度擴(kuò)圍行業(yè)累計(jì)留抵退稅近25億元。

　　近期，稅務(wù)部門(mén)還將探索個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策小額退稅批量集約辦理直達(dá)流程，由省局后臺(tái)集中一次處理、系統(tǒng)一鍵操作，讓16.3萬(wàn)納稅人打開(kāi)賬戶就能拿到退稅紅包。

　　記者了解到，今年，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例由75%提高到100%。也就是說(shuō)今年制造業(yè)企業(yè)每投入1萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用，可在稅前扣除2萬(wàn)元。而企業(yè)在第三季度所得稅預(yù)繳時(shí)，可自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠，也就是說(shuō)本月就可以享受。

　　省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長(zhǎng)尹曉宇對(duì)此做出解釋：“這與以往該優(yōu)惠僅在年度匯繳時(shí)才享受有很大區(qū)別，更有利于企業(yè)。江蘇省局利用稅收大數(shù)據(jù)事前篩選了高新企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)、科技型中小企業(yè)等潛在可享受優(yōu)惠的企業(yè)8萬(wàn)余戶，由電子稅務(wù)局自動(dòng)提示企業(yè)優(yōu)惠申報(bào)。”

　　稅費(fèi)服務(wù) 減負(fù)精細(xì)個(gè)性推送

　　1300多萬(wàn)江蘇市場(chǎng)主體、近5000萬(wàn)自然人納稅人和7200萬(wàn)繳費(fèi)人……稅費(fèi)服務(wù)如何更好更優(yōu)？《實(shí)施方案》提出了7項(xiàng)18條實(shí)招硬招，全力打造最快、最省、最優(yōu)的稅收營(yíng)商環(huán)境最佳體驗(yàn)區(qū)。

　　優(yōu)化電子稅務(wù)局，推廣應(yīng)用“江蘇稅務(wù)”App，年內(nèi)辦稅繳費(fèi)全程網(wǎng)上辦可達(dá)260項(xiàng)，辦稅繳費(fèi)掌上移動(dòng)辦可達(dá)80項(xiàng)，全面實(shí)現(xiàn)個(gè)人業(yè)務(wù)移動(dòng)辦、發(fā)票全生命周期掌上辦、復(fù)雜業(yè)務(wù)智能填報(bào)、涉稅代理一次登錄。

　　省稅務(wù)局納稅服務(wù)處處長(zhǎng)陳日生介紹，目前“江蘇稅務(wù)App”延伸開(kāi)發(fā)了智能導(dǎo)稅功能，能夠自動(dòng)識(shí)別客戶身份與關(guān)聯(lián)企業(yè)信息，根據(jù)納稅人以往業(yè)務(wù)痕跡，提醒納稅人還有哪些業(yè)務(wù)要辦，并提供智能輔助填單、上傳資料預(yù)檢、智能審核處理等功能，盡最大可能將簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)線上解決、前置條件提前實(shí)現(xiàn)。

　　此外稅務(wù)部門(mén)還推動(dòng)“江蘇稅務(wù)App”與各級(jí)政務(wù)服務(wù)App一體貫通，推進(jìn)稅務(wù)社保繳費(fèi)業(yè)務(wù)和人社醫(yī)保經(jīng)辦業(yè)務(wù)線上“單點(diǎn)登錄、一網(wǎng)通辦”；為大企業(yè)提供“稅企直聯(lián)”等個(gè)性化服務(wù)舉措，通過(guò)加強(qiáng)“銀稅互動(dòng)”為納稅信用等級(jí)高的中小企業(yè)提供融資渠道。

　　監(jiān)管執(zhí)法 首違不罰法理相融

　　《實(shí)施方案》圍繞精確執(zhí)法總要求，提出了8項(xiàng)20條務(wù)實(shí)舉措，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，全面優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。圍繞精準(zhǔn)監(jiān)管總要求，發(fā)揮智慧稅務(wù)、精誠(chéng)共治的新優(yōu)勢(shì)，提出了6項(xiàng)16條創(chuàng)新落實(shí)措施。

　　執(zhí)法方面，堅(jiān)持首次輕微違法不處罰、非主觀惡意輕處罰、相同違法情形公平罰，對(duì)于納稅人一年內(nèi)首次發(fā)生、及時(shí)主動(dòng)糾正又沒(méi)有造成嚴(yán)重后果的稅收違法行為，不予行政處罰。

　　全面落實(shí)權(quán)責(zé)清單制度，在稅收權(quán)責(zé)清單范圍之內(nèi)行使稅務(wù)執(zhí)法權(quán)，權(quán)責(zé)清單向社會(huì)公示，接受社會(huì)各界的監(jiān)督。

　　在監(jiān)管方面，進(jìn)一步融入全省跨部門(mén)綜合監(jiān)管新機(jī)制，與市場(chǎng)監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境、自然資源和規(guī)劃等部門(mén)實(shí)施常態(tài)化的聯(lián)合監(jiān)管，從源頭上減少對(duì)市場(chǎng)主體的多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查。

　　堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、分類施策，通過(guò)智能歸集納稅人繳費(fèi)人各類涉稅信息，深化與部門(mén)數(shù)據(jù)共享交換，加大互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)公開(kāi)信息采集等措施，不斷提高納稅人繳費(fèi)人遵從風(fēng)險(xiǎn)的能見(jiàn)度和精準(zhǔn)度，分類施策、化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　　新聞鏈接：中高收入者明年起年終獎(jiǎng)要多交個(gè)稅，優(yōu)惠政策會(huì)延續(xù)嗎

　　進(jìn)入第四季度，工薪族開(kāi)始期待年終獎(jiǎng)，而年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策將有新變化，這關(guān)系到你實(shí)際到手年終獎(jiǎng)多少。

　　根據(jù)此前財(cái)稅部門(mén)文件，年終獎(jiǎng)個(gè)稅減稅優(yōu)惠政策實(shí)施期限到今年12月31日，明年1月1日起這項(xiàng)減稅優(yōu)惠政策正式廢止，年終獎(jiǎng)需要并入綜合所得來(lái)計(jì)稅。

　　多位財(cái)稅專家分析，年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠政策年底前到期，主要影響中高收入者，明年起他們獲得的年終獎(jiǎng)需要多繳納個(gè)稅。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果有發(fā)放年終獎(jiǎng)計(jì)劃且今年沒(méi)發(fā)放過(guò)年終獎(jiǎng)，顯然在今年底前發(fā)放，員工可繼續(xù)享受個(gè)稅減稅政策。是否延續(xù)年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠政策有不同觀點(diǎn)，最后仍有待觀察。

　　中國(guó)政法大學(xué)施正文教授表示，稅優(yōu)惠政策取消，將對(duì)中高收入工薪階層影響大，他們明年起年終獎(jiǎng)稅負(fù)會(huì)增加。一般來(lái)說(shuō)低收入者不用繳納個(gè)稅，即便繳納個(gè)稅也絕大多數(shù)適用最低檔3%稅率，而這跟年終獎(jiǎng)最低個(gè)稅稅率3%檔次相同，因此明年起年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策取消，不會(huì)對(duì)低收入群體有影響，因此主要是中高收入者受影響。

　　以上述1萬(wàn)元年終獎(jiǎng)為例，明年起個(gè)稅優(yōu)惠政策取消后，適用具體稅率是納稅人全年最終應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的綜合所得稅率（3%~45%）（詳見(jiàn)下圖）。

　　_{圖表來(lái)源于財(cái)政部 稅務(wù)總局相關(guān)文件}

　　比如，全年的應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元，根據(jù)上圖，1萬(wàn)元年終獎(jiǎng)需要按照10%稅率納稅，即1萬(wàn)元需要納稅1000元，到手9000元。這相比上述優(yōu)惠政策下，到手年終獎(jiǎng)少拿700元。

　　當(dāng)然收入越高，適用稅率越高，相應(yīng)年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策取消后，年終獎(jiǎng)需要繳納個(gè)稅規(guī)模越大。一個(gè)最極端的情況，如果全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)96萬(wàn)元，將適用最高的45%邊際稅率，那么每1萬(wàn)元年終獎(jiǎng)需要納稅4500元，稅負(fù)明顯增加。

　　當(dāng)然，按照一些機(jī)構(gòu)的年終獎(jiǎng)?wù){(diào)研數(shù)據(jù)，去年白領(lǐng)獲得的年終獎(jiǎng)平均數(shù)不超過(guò)1萬(wàn)元，一些大城市年終獎(jiǎng)平均數(shù)也沒(méi)超過(guò)2萬(wàn)元。按照這一水平測(cè)算，年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策取消后，到手年終獎(jiǎng)可能會(huì)少百元至幾千元之間。

　?。▉?lái)源：江蘇廣電融媒體新聞中心/郭藝 江蘇新聞廣播/徐仁飛 我蘇網(wǎng)/楊藝 第一財(cái)經(jīng) 編輯/蔣婕）