2018年，養(yǎng)老金將有重大變化！趕快看看你賬戶里的這筆錢

　　中新經(jīng)緯客戶端12月23日電(董湘依) 有關(guān)養(yǎng)老金政策的風(fēng)吹草動總能牽動人心。對于多數(shù)普通員工來說，除了在退休時(shí)能領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)外，企業(yè)年金也是一筆可觀的“額外收入”。近日，人社部發(fā)布了《企業(yè)年金辦法》(簡稱《辦法》)，對企業(yè)年金的繳費(fèi)比例、領(lǐng)取方式、賬戶歸屬等問題做出明確規(guī)定，從 2018年2月1日起施行。屆時(shí)，全國2300多萬名職工的養(yǎng)老金將發(fā)生重大變化！你的單位有企業(yè)年金嗎？你又該如何享受這項(xiàng)政策紅利？趕快看看！

　　企業(yè)年金是什么？從哪兒來？

　　職工、企業(yè)如何繳？

　　資料圖。中新經(jīng)緯 張義華攝

　　許多人對養(yǎng)老金更為耳熟能詳，但企業(yè)年金是什么？許多人卻從未聽說。簡單來說，企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分，由企業(yè)自愿發(fā)起建立，企業(yè)和員工共同繳費(fèi)形成資金池，再委托專業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場化的投資運(yùn)營。

　　在管理模式方面，企業(yè)年金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費(fèi)分配給個(gè)人的部分及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。企業(yè)年金基金按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營，投資運(yùn)營收益并入企業(yè)年金基金。

　　新出臺的《辦法》對企業(yè)年金的繳費(fèi)比例作出了明確規(guī)定：企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

　　如何理解“企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%”？舉例來說，如果按職工月薪10000元(扣除五險(xiǎn)一金和個(gè)稅)來計(jì)算，企業(yè)每年可最多為其繳納9600元的企業(yè)年金。工作五年下來，職工積攢的企業(yè)年金都可以湊夠一輛新車的首付了。

　　另外，《辦法》還規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。這意味著，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)年金方案自行確定職工年金數(shù)額。

　　中國社會科學(xué)院世界社保研究中心特約研究員孫永勇在接受中新經(jīng)緯客戶端(微信：jwview)采訪時(shí)指出，這項(xiàng)規(guī)定充分賦予了企業(yè)的發(fā)言權(quán)和決策權(quán)，也是一種激勵(lì)人才的手段，可以讓企業(yè)年金更好地融入企業(yè)的人力資源管理規(guī)劃中。另外，對企業(yè)年金最高繳費(fèi)額的規(guī)定，不僅讓職工充分享受這一補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來的福利，還體現(xiàn)出一定的公平性。

　　職工如何領(lǐng)取企業(yè)年金？

　　跳槽了錢該“何去何從”？

　　資料圖。中新經(jīng)緯 畢彤彤?dāng)z

　　對于2000多萬名職工來說，最關(guān)注的莫過于如何領(lǐng)取這筆“額外收入”。據(jù)人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的特點(diǎn)。具體來看：

　　其一，職工達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金；

　　其二，職工也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

　　其三，出國(境)定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付本人。

　　其四，職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

　　人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，《辦法》規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以規(guī)定職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人，也可以規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，全部歸屬于職工的期限不超過8年。

　　此外，不少職工可能還會好奇，如果從單位離職后企業(yè)年金賬戶中的錢又該“何去何從”？

　　《辦法》規(guī)定，職工變動工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金；對于新就業(yè)單位未建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理。

　　孫永勇認(rèn)為，這項(xiàng)規(guī)定解決了職工離職后企業(yè)年金賬戶無人托管的“尷尬”，也極大程度減少了職工和原就業(yè)單位的“扯皮”和糾紛。

　　哪些企業(yè)可建企業(yè)年金？

　　企業(yè)可以中止繳費(fèi)嗎？

　　資料圖。中新經(jīng)緯 王培文攝

　　據(jù)了解，早在2004年，為建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，人社部發(fā)布了《企業(yè)年金試行辦法》，中新經(jīng)緯客戶端(微信：jwview)注意到，其中規(guī)定符合這些條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：(一)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；(二)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；(三)已建立集體協(xié)商機(jī)制。

　　業(yè)內(nèi)人士指出，由于當(dāng)時(shí)采取的是“自愿式建立”的實(shí)施機(jī)制，繳費(fèi)門檻高，覆蓋范圍極為有限。“除了能源、電力、鐵路、交通、煙草、銀行、證券和保險(xiǎn)等具有壟斷背景、盈利能力強(qiáng)的企業(yè)具備條件外，大部分中小企業(yè)基本被排除在企業(yè)年金制度的大門之外。”

　　值得一提的是，新出臺的《辦法》也在一定程度上鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金制度。人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。同時(shí)，建立企業(yè)年金的企業(yè)要具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。

　　搞清楚了“誰能建”的問題，《辦法》也明確了“如何建”。據(jù)介紹，建立企業(yè)年金須由企業(yè)和職工一方通過集體協(xié)商確定，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報(bào)送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。

　　另外，對于企業(yè)而言，企業(yè)年金是否可以中止繳費(fèi)？《辦法》對恢復(fù)繳費(fèi)和補(bǔ)繳有無規(guī)定？

　　《辦法》明確，企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳，補(bǔ)繳的年限和金額不得超過實(shí)際中止的年限和金額。

　　人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人稱，這樣規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運(yùn)行實(shí)際，體現(xiàn)了企業(yè)年金制度的靈活性，以及對企業(yè)市場主體地位的尊重和照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況合理補(bǔ)繳中止的繳費(fèi)，能更好地維護(hù)職工的企業(yè)年金權(quán)益。

　　建立企業(yè)年金有何意義？

　　未來會強(qiáng)制實(shí)行嗎？

　　眾所周知，中國的養(yǎng)老保障體系由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金)、個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱構(gòu)成，企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障第二支柱重要組成部分，關(guān)乎全國2000多萬職工的“錢袋子”，更與企業(yè)的用人福利制度緊密掛鉤。

　　中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文指出，對于職工個(gè)人來說，參與企業(yè)年金可使未來的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩(wěn)定性。對于企業(yè)來說，建立企業(yè)年金可增強(qiáng)對優(yōu)秀人才的吸引力、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、提高勞動生產(chǎn)率，進(jìn)而提升自身的競爭力。對于國家來說，建立企業(yè)年金制度是是改善民生、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要舉措，能夠有效應(yīng)對人口老齡化趨勢，降低財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　　但令人尷尬的是，本應(yīng)作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充的企業(yè)年金制度，在經(jīng)歷了13年的緩慢發(fā)展后，至今仍在艱難爬坡。與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，企業(yè)年金的保障水平整體很低，在行業(yè)和地區(qū)之間分布嚴(yán)重不均，而且將中小企業(yè)基本排除在外。

　　截圖來源：人力資源社會保障部社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管局

　　中新經(jīng)緯客戶端(微信：jwview )從人社部網(wǎng)站了解到，截至2016年底，全國有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為2325 萬人，較上年僅增長0.39%。這是我國企業(yè)年金參與職工人數(shù)增長率連續(xù)第二年“跳水”。2015年這一數(shù)字為1.0%，而在此前的10年里，企業(yè)年金的參與職工人數(shù)一直保持每年兩位數(shù)的增長。

　　“這意味著，我國企業(yè)年金覆蓋面擴(kuò)大的趨勢正在減緩甚至停滯。這既不利于提高職工個(gè)人福利保障水平，也不利于增強(qiáng)企業(yè)的吸引力和競爭力，還會加重國家的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。”鄭秉文說道。

　　此前，中國社會科學(xué)院發(fā)布的中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告顯示，企業(yè)年金3/4的繳費(fèi)額來自國有企業(yè)，中小企業(yè)為主的民營企業(yè)占比很小，成為企業(yè)年金制度發(fā)展的一個(gè)“痛點(diǎn)”。

　　對此，鄭秉文認(rèn)為，擴(kuò)大參與率是當(dāng)前年金制度改革的首要任務(wù)；引入“自動加入”機(jī)制是擴(kuò)大年金參與率的關(guān)鍵。

　　放眼全國，企業(yè)年金制度是否有強(qiáng)制要求的必要？孫永勇認(rèn)為，從全球范圍來看，只有少數(shù)國家會強(qiáng)制要求企業(yè)年金制度，一般還是自愿為主。“對于經(jīng)營狀況不好的、沒有實(shí)力的企業(yè)也不可能勉強(qiáng)它去做(企業(yè)年金制度)，未來也不會達(dá)到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)那樣的覆蓋面。”

　　他認(rèn)為，如果未來強(qiáng)制實(shí)行企業(yè)年金制度，國家一般會出臺一些過渡方案來緩步實(shí)行、規(guī)范引導(dǎo)，而不會出現(xiàn)“一刀切”的情況。